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附件：《連云區(qū)審計(jì)局審計(jì)整改認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)暫行辦法》

連云港市連云區(qū)審計(jì)局

2023年9月4日

附件1

連云區(qū)審計(jì)局審計(jì)整改認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)審計(jì)整改標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)，全面提升審計(jì)整改監(jiān)督效能，充分發(fā)揮審計(jì)整改工作在國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要作用，依據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制的意見》、《連云港市審計(jì)局審計(jì)整改認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)暫行辦法》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》(連區(qū)委辦〔2019〕113號(hào))有關(guān)規(guī)定，結(jié)合連云區(qū)審計(jì)工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計(jì)整改是指被審計(jì)單位或其主管部門，依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)結(jié)果文書反映的問題及提出的審計(jì)處理處罰意見或建議，對(duì)違法違規(guī)問題進(jìn)行糾正和改進(jìn)的過程和行為。

第三條 本辦法所稱審計(jì)整改認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是指審計(jì)機(jī)關(guān)通過規(guī)范審計(jì)整改認(rèn)定基本原則、明確審計(jì)整改認(rèn)定要素而建立的整改標(biāo)準(zhǔn)要求和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，用于對(duì)審計(jì)查出問題整改完成情況進(jìn)行認(rèn)定，讓審計(jì)整改工作具有可操作性、一致性和可評(píng)價(jià)性，全面提升審計(jì)整改工作規(guī)范化水平。

第四條 審計(jì)整改認(rèn)定工作遵循“依法依規(guī)、客觀公正、實(shí)事求是、注重實(shí)效”基本原則。

第二章 審計(jì)查出問題分類標(biāo)準(zhǔn)

第五條 審計(jì)查出問題按整改時(shí)限分為三類：立行立改類、分階段整改類、持續(xù)整改類。

立行立改類，指以審計(jì)結(jié)果文書送達(dá)之日起90日整改期限屆滿為標(biāo)準(zhǔn)，按審計(jì)意見要求，完成整改工作。

分階段整改類，指以審計(jì)結(jié)果文書送達(dá)之日起1年整改期限屆滿為標(biāo)準(zhǔn)，做好整改方案計(jì)劃，分階段實(shí)施整改工作。

持續(xù)整改類，指以審計(jì)結(jié)果文書送達(dá)之日起3年整改期限屆滿為標(biāo)準(zhǔn)，做好整改方案計(jì)劃，長期性地堅(jiān)持整改工作。

第三章 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

第六條 確定審計(jì)整改認(rèn)定要素。一是整改態(tài)度。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是否履行第一責(zé)任人職責(zé)，將整改審計(jì)查出的問題、落實(shí)審計(jì)提出的意見建議納入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程，對(duì)審計(jì)整改工作親自抓、親自管。二是整改措施。對(duì)于審計(jì)查出的可以糾正的問題，是否采取了具體的、有針對(duì)性的整改措施；對(duì)于既成事實(shí)無法糾正的問題，是否認(rèn)真剖析原因，分類施策，并依法依規(guī)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。三是整改成效。對(duì)于審計(jì)查出的可以糾正的問題，是已完全糾正或大部分糾正還是離目標(biāo)完成有較大差距等；對(duì)于既成事實(shí)無法糾正的問題，是否進(jìn)一步規(guī)范工作管理，從根源上堵塞漏洞，形成長效機(jī)制等。

第七條 結(jié)合審計(jì)整改認(rèn)定要素，將審計(jì)整改認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)分為已整改、正在整改、未整改。

已整改：被審計(jì)單位高度重視，整改態(tài)度積極，主體責(zé)任落實(shí)到位，應(yīng)整改事項(xiàng)得到全面整改，整改工作措施和效果符合審計(jì)要求，達(dá)到審計(jì)預(yù)期目標(biāo)。

正在整改：被審計(jì)單位高度重視，整改態(tài)度積極，已制定詳細(xì)的整改工作措施，但因工程進(jìn)度、司法訴訟、需要多個(gè)部門協(xié)調(diào)解決等原因沒有全部整改到位，僅取得階段性進(jìn)展和成效，需要繼續(xù)整改落實(shí)。

未整改：被審計(jì)單位重視不夠，整改態(tài)度消極，主體責(zé)任落實(shí)不到位；或制定了相應(yīng)的整改措施，但尚未開展實(shí)施或整改措施、成效不符合審計(jì)要求，沒有達(dá)到審計(jì)預(yù)期目標(biāo)。

第八條 被審計(jì)單位整改情況符合下列情形之一的，可以認(rèn)定為已整改:

（一）已根據(jù)審計(jì)意見和建議全部落實(shí)到位，并且已經(jīng)出臺(tái)相關(guān)制度或規(guī)范性文件、已采取改進(jìn)工作、優(yōu)化程序、加強(qiáng)管理、提升效能等具體措施的；

（二）需整改的具體問題金額或數(shù)量，已如數(shù)上繳、退還、收回、沒收、罰款、核銷、處置和進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的，全部已落實(shí)到位的；

（三）審計(jì)前或?qū)徲?jì)期間已終止違規(guī)行為，消除違規(guī)行為后果，并采取措施消除隱患、加強(qiáng)監(jiān)管的；

（四）移送紀(jì)委監(jiān)委，紀(jì)委監(jiān)委已經(jīng)受理且采取相應(yīng)糾正、處理處罰措施或追究有關(guān)人員責(zé)任的；

（五）移送相關(guān)主管部門，相關(guān)主管部門已調(diào)查了解審計(jì)移送事項(xiàng)，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果，采取相應(yīng)糾正、處理處罰措施或追究有關(guān)人員責(zé)任的；

（六）已提起司法訴訟或申請(qǐng)仲裁，司法機(jī)關(guān)已判決或仲裁機(jī)構(gòu)已裁決，并已按判決或裁決執(zhí)行的；

（七）雖然采取了與審計(jì)處理意見不盡一致的整改措施，但整改措施合規(guī)合法，符合實(shí)際情況，且達(dá)到審計(jì)預(yù)期目的或預(yù)期成效的，并經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)可的；

（八）因不可追溯需今后在工作中予以規(guī)范或通過改革完善體制機(jī)制的問題，被審計(jì)單位或相關(guān)部門已采取相應(yīng)糾正、處理處罰措施或已建章立制的；政府投資領(lǐng)域形成客觀事實(shí)、無法整改的問題，被審計(jì)單位或相關(guān)部門已采取相應(yīng)處理處罰措施或追究有關(guān)人員責(zé)任，并書面承諾今后嚴(yán)格遵守相關(guān)制度的；

（九）因既成事實(shí)難以糾正、需要在今后杜絕的，被審計(jì)單位已在黨委(黨組)會(huì)議或行政辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)、專題研究相關(guān)問題整改工作，完善相關(guān)制度或?qū)ο嚓P(guān)責(zé)任人員依法依規(guī)進(jìn)行了處理，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)及領(lǐng)導(dǎo)班子成員述職述廉的內(nèi)容，采取具體防范措施積極整改的。

第九條 被審計(jì)單位整改情況符合下列情形的，認(rèn)定為正在整改:

（一）對(duì)需要整改的問題已實(shí)施整改，已部分執(zhí)行審計(jì)決定，尚未全部整改到位的；

（二）審計(jì)整改要求涉及多項(xiàng)內(nèi)容，部分內(nèi)容未整改到位的；

（三）需整改的具體問題金額或數(shù)量，已制定了詳細(xì)整改方案、明確了責(zé)任人員、整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)及目標(biāo)要求，且部分問題金額或數(shù)量已上繳、退還、收回、沒收、罰款、核銷、處置和進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的；

（四）已制定整改方案或措施，但未完全實(shí)施，或已實(shí)施但未取得完全整改成效或未達(dá)到整改要求的；

（五）已移送紀(jì)委監(jiān)委或相關(guān)主管部門，尚無處理結(jié)果的；

（六）已提起司法訴訟或申請(qǐng)仲裁，尚無處理結(jié)果的；

（七）因客觀原因，在審計(jì)整改期限內(nèi)無法全部整改到位，已向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出情況說明和整改計(jì)劃，并按照整改計(jì)劃正在組織整改落實(shí)的；

（八）其他適用情形。

第十條 被審計(jì)單位整改情況符合下列情形的，應(yīng)認(rèn)定為未整改:

（一）無正當(dāng)理由不接受審計(jì)結(jié)果文書提出的意見和建議的，未按審計(jì)要求采取整改措施或不執(zhí)行審計(jì)決定的；

（二）整改期限內(nèi)敷衍應(yīng)付，未及時(shí)采取整改措施導(dǎo)致審計(jì)整改未落實(shí)到位的；

（三）對(duì)已形成客觀事實(shí)、無法整改的，需今后在工作中予以規(guī)范或通過改革完善體制機(jī)制的問題，未采取有效措施的；

（四）不配合審計(jì)整改檢查，或提供虛假材料的；

（五）其他適用情形。

第十一條 特殊問題視同已整改情形。符合下列情形之一的未銷號(hào)問題，由項(xiàng)目審計(jì)組提出，法規(guī)與電子數(shù)據(jù)審計(jì)科審核，經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)商總審計(jì)師同意后報(bào)請(qǐng)局主要負(fù)責(zé)人審批，予以銷號(hào)，視同已整改。

（一）被審計(jì)單位已作出整改努力，但受客觀條件限制無法整改，且掛號(hào)超過三年的；

（二）法律、法規(guī)發(fā)生變化，未銷號(hào)事項(xiàng)不違反新的規(guī)定；

（三）外部客觀條件發(fā)生變化、執(zhí)行主體消失導(dǎo)致整改要求無法執(zhí)行的；

（四）其他特殊情形。

第四章 認(rèn)定依據(jù)

第十二條 審計(jì)問題整改認(rèn)定應(yīng)以相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證、書面證明、辦理事項(xiàng)回復(fù)、審批審核文件、制度文本復(fù)印件或原件等紙質(zhì)資料以及現(xiàn)場(chǎng)踏勘結(jié)果作為認(rèn)定依據(jù)。

第十三條 根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)計(jì)口徑，審計(jì)查出問題分為金額計(jì)量問題和非金額計(jì)量問題。

第十四條 金額計(jì)量問題分為違規(guī)金額問題、損失浪費(fèi)金額問題和管理不規(guī)范金額問題。

（一）違規(guī)金額：審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定書確定的，被審計(jì)單位違反國家有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)作出限期繳納、退還、罰款、沒收違法所得等處理處罰決定的行為金額。

（二）損失浪費(fèi)金額：審計(jì)報(bào)告中確定的，被審計(jì)單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)的金額。

（三）管理不規(guī)范金額：審計(jì)報(bào)告中確定的，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)、預(yù)算和項(xiàng)目管理行為不規(guī)范，或者雖違反國家有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定，但情節(jié)輕微，審計(jì)機(jī)關(guān)未作出收繳款項(xiàng)、限期退還、罰沒等處理處罰決定的行為金額，不包括違規(guī)金額和損失浪費(fèi)金額。

第十五條 違規(guī)金額問題整改認(rèn)定具體標(biāo)準(zhǔn)：

（一）限期繳納資金，以被審計(jì)單位或有關(guān)違法行為實(shí)際上繳的金額為準(zhǔn)，與應(yīng)上繳數(shù)相對(duì)比；

（二）限期退還被侵占的國有資產(chǎn)，以被審計(jì)單位或個(gè)人實(shí)際退還或按原渠道歸還的國有資產(chǎn)數(shù)為準(zhǔn)，與應(yīng)退還數(shù)相對(duì)比；

（三）限期退還違法所得，以被審計(jì)單位或個(gè)人實(shí)際退還的違法所得數(shù)為準(zhǔn)，與應(yīng)退還數(shù)相對(duì)比；

（四）罰款，以實(shí)際繳納數(shù)為準(zhǔn)，與應(yīng)上繳數(shù)相對(duì)比；

（五）沒收違法所得，以實(shí)際沒收數(shù)為準(zhǔn)，與應(yīng)上繳數(shù)相對(duì)比。

第十六條 損失浪費(fèi)金額問題整改認(rèn)定具體標(biāo)準(zhǔn)：

針對(duì)由于決策失誤或管理不善等造成虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)或集體資產(chǎn)流失等問題，被審計(jì)單位已有相應(yīng)的糾正、處理處罰措施或已追究有關(guān)人員責(zé)任，并建章立制規(guī)范后續(xù)管理的，以實(shí)際收到被審計(jì)單位相應(yīng)文件資料為準(zhǔn)。

第十七條 管理不規(guī)范金額問題整改認(rèn)定具體標(biāo)準(zhǔn)：

（一）針對(duì)賬務(wù)調(diào)整的問題，以被審計(jì)單位賬務(wù)調(diào)整到位為準(zhǔn)；要求即時(shí)收回款項(xiàng)的問題，以被審計(jì)單位收到銀行進(jìn)賬單為準(zhǔn)；要求清退資金或物資的問題，以被審計(jì)單位收到銀行解款單或?qū)Ψ絾挝皇盏劫Y金或物資時(shí)出具的證明為準(zhǔn)；

（二）針對(duì)往來款項(xiàng)、保證金等清理的問題，以往來款項(xiàng)、保證金等清理完畢并作相應(yīng)的賬務(wù)處理為準(zhǔn)；

（三）針對(duì)投資款、各類借出款項(xiàng)催討的問題，以全部收到問題中涉及的金額為準(zhǔn)；

（四）針對(duì)固定資產(chǎn)、貨幣資金清理的問題，以被審計(jì)單位是否實(shí)際已采取清理措施，且以收到被審計(jì)單位的清理結(jié)果為準(zhǔn)；

（五）針對(duì)建章立制的問題，以被審計(jì)單位實(shí)際建立或修訂完善的制度為準(zhǔn)；補(bǔ)辦手續(xù)的問題，以被審計(jì)單位補(bǔ)辦手續(xù)的申請(qǐng)及有關(guān)部門的批復(fù)為準(zhǔn)；

（六）針對(duì)歷史遺留問題、建設(shè)周期問題、需要多個(gè)部門牽頭解決的問題，以被審計(jì)單位已提出情況說明和整改計(jì)劃并報(bào)批，按照整改計(jì)劃采取有效措施，已糾正問題或金額為準(zhǔn)。

第十八條 非金額計(jì)量問題依據(jù)問題性質(zhì)和整改要求分為規(guī)范管理、進(jìn)度監(jiān)管、完善補(bǔ)充、清理退出、責(zé)任追究和其它等6個(gè)大類。

第十九條 規(guī)范管理類整改認(rèn)定具體標(biāo)準(zhǔn)：

適用于政策執(zhí)行不到位，制度制定不及時(shí)、違規(guī)使用公車、未定點(diǎn)印刷等單位日常運(yùn)行類問題，以及工程建設(shè)中違規(guī)開工建設(shè)、招標(biāo)不規(guī)范、方案不合理等無法糾正，只能后續(xù)規(guī)范管理的問題。以建立健全制度機(jī)制為準(zhǔn)，加強(qiáng)監(jiān)督管理，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，需提供被審計(jì)單位建章立制的正式文件和相關(guān)記錄。

第二十條 進(jìn)度監(jiān)管類整改認(rèn)定具體標(biāo)準(zhǔn)：

適用于項(xiàng)目進(jìn)度滯后、未完成年度目標(biāo)任務(wù)、主管部門監(jiān)督不力等問題。以達(dá)到相關(guān)文件和上級(jí)機(jī)關(guān)或主管部門規(guī)定的進(jìn)度要求、開展本領(lǐng)域內(nèi)重點(diǎn)問題專項(xiàng)督查為準(zhǔn)， 需提供進(jìn)度完成文件、專項(xiàng)行動(dòng)成效等證明材料。

第二十一條 完善補(bǔ)充類整改認(rèn)定具體標(biāo)準(zhǔn)：

適用于資產(chǎn)出租手續(xù)不規(guī)范，合同訂立不規(guī)范，以及工程建設(shè)中未按規(guī)定取得施工許可、未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算、項(xiàng)目未驗(yàn)收等問題。以采取有效措施，完善補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)、程序?yàn)闇?zhǔn)，需提供完備的手續(xù)材料和相關(guān)主管部門批復(fù)文件。

第二十二條 清理退出類整改認(rèn)定具體標(biāo)準(zhǔn)：

適用于清理無效固定資產(chǎn)、清理違規(guī)建筑、違規(guī)耕種養(yǎng)殖、違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)等問題。以完成審計(jì)提出的清理退出要求為準(zhǔn)，采取防止違規(guī)行為損失的舉措，有序清理退出或恢復(fù)原狀，需提供相關(guān)證明材料。

第二十三條 責(zé)任追究類整改認(rèn)定具體標(biāo)準(zhǔn)：

適用于違規(guī)占用基本農(nóng)田、違規(guī)串標(biāo)等審計(jì)要求和相關(guān)法規(guī)要求追究責(zé)任的問題。以被審計(jì)單位、主管部門和其他有關(guān)部門執(zhí)行的處理處罰處分決定為準(zhǔn)，需提供相關(guān)處理處罰處分文件和記錄。

第二十四條 其他類整改認(rèn)定具體標(biāo)準(zhǔn)：

適用于以上五類問題以外的問題。依照問題定性依據(jù)和整改要求進(jìn)行認(rèn)定，以采納審計(jì)建議、完成整改要求為準(zhǔn)。

第五章 組織保障

第二十五條 整改工作在局黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展，定期召開局長辦公會(huì)對(duì)整改工作進(jìn)行部署研究，對(duì)于特殊銷號(hào)問題和判定模糊問題進(jìn)行集體研究表決，形成最終認(rèn)定結(jié)果。

第二十六條 各項(xiàng)目審計(jì)組要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作，對(duì)審計(jì)查出需要整改的問題，結(jié)合具體問題成因、歷史演變和整改難度等情況綜合分析，將審計(jì)查出問題按立行立改、分階段整改、持續(xù)整改分類提出整改要求，各項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)在向被審計(jì)單位送達(dá)正式審計(jì)報(bào)告（包括審計(jì)意見）時(shí)，以審計(jì)查出問題整改清單形式隨審計(jì)報(bào)告一并送達(dá)被審計(jì)單位，并報(bào)送法規(guī)與電子數(shù)據(jù)審計(jì)科。各項(xiàng)目審計(jì)組要綜合運(yùn)用審計(jì)整改認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)問題整改結(jié)果進(jìn)行初步認(rèn)定，形成整改結(jié)果清單報(bào)法規(guī)與電子數(shù)據(jù)審計(jì)科。

第二十七條 法規(guī)與電子數(shù)據(jù)審計(jì)科負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)目審計(jì)組提交的整改結(jié)果清單進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于整改結(jié)果認(rèn)定不一致的問題，法規(guī)與電子數(shù)據(jù)審計(jì)科應(yīng)當(dāng)及時(shí)與相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)組聯(lián)系，檢查整改報(bào)告及證明材料，共同商討研究，視情況開展現(xiàn)場(chǎng)核查。

第六章 附則

第二十八條 本辦法由局法規(guī)與電子數(shù)據(jù)審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行。