連云區(qū)審計局關于印發(fā)2021—2025年審計全覆蓋規(guī)劃的通知

為深入貫徹落實習近平總書記關于推進審計全覆蓋的重要指示精神，著力構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，根據(jù)《中央審計委員會印發(fā)<關于深入推進審計全覆蓋的指導意見>的通知》（中審辦發(fā)〔2019〕21號）及上級審計機關的相關要求，結合我區(qū)實際，制定本規(guī)劃。 　 　

一、指導思想

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認真落實習近平總書記關于審計工作的重要講話和指示批示精神，加強黨對審計工作的領導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”。緊緊圍繞統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，貫徹新發(fā)展理念，依法全面履行審計監(jiān)督職責，拓展審計監(jiān)督廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)，做到“應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責”，切實發(fā)揮審計“經(jīng)濟體檢”作用。

二、總體目標

2021—2025年，建立健全與審計全覆蓋相適應的工作機制，以5年為一個審計全覆蓋總體周期，科學規(guī)劃、統(tǒng)籌安排、同步實施。全面摸清審計對象底數(shù)，區(qū)分不同審計對象，分類、分步確定審計重點和審計頻次。對本級預算執(zhí)行、決算草案和一級預算單位每年審計，對其他審計對象一般5年輪審一遍，對重點地區(qū)、部門、單位以及關鍵崗位的領導干部原則上任期內(nèi)開展1次審計，注重對重大政策措施、重大投資項目、重點專項資金開展跟蹤審計。堅持以問題為導向，依法、有序、高效統(tǒng)籌推進審計全覆蓋，注重反映財政經(jīng)濟運行和管理中存在的突出矛盾和風險隱患，加大審計結果運用力度，注重從體制機制層面分析原因和提出建議，促進深化改革和體制機制創(chuàng)新。

三、主要任務

積極拓展新思路、展現(xiàn)新作為，以審計項目規(guī)劃管理為龍頭，科學安排審計項目，有序推進審計全覆蓋。

政策落實跟蹤審計

按照審計署、省市上級審計機關的統(tǒng)一部署，持續(xù)開展國家及省市重大政策措施和宏觀調控部署落實情況跟蹤審計。以推動黨中央、國務院、省委、省政府和市委、市政府重大決策部署和政策措施落實到位、發(fā)揮實效、促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展為目標，圍繞做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?、構建新發(fā)展格局等，持續(xù)開展政策落實跟蹤審計，重點關注積極財政政策、保障和改善民生、生態(tài)環(huán)境改善、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施、國資國企改革、經(jīng)濟體系優(yōu)化升級、重點領域風險防范化解等國家重大戰(zhàn)略和政策措施落實情況。審計實施中將相關政策措施貫徹落實情況作為審計重點，進一步突出跟蹤審計的時效性，及時指出問題、推動整改、健全制度。全面加強總體分析，既要揭示相關部門和地方落實政策打折扣、搞變通，不作為、慢作為、亂作為等問題，也要結合實際揭示政策措施不適應、不銜接、不配套等問題，提出改進相關政策措施的審計建議。

（二）財政審計

對區(qū)本級預算執(zhí)行、決算草案和區(qū)本級一級預算單位每年開展1次審計，對區(qū)政府工作部門預算執(zhí)行情況進行現(xiàn)場核查。以增強預算執(zhí)行和財政管理的真實性、合法性和效益性，推動與財政資金相對應、相銜接的政策目標實現(xiàn)為目標，加強對財政部門具體組織本級預算執(zhí)行情況、本級各部門預算執(zhí)行情況進行審計，切實加大財政預算執(zhí)行審計與各類審計融合力度。堅持把財政資金投入與重大政策落實、重大項目實施、重大任務推進等統(tǒng)籌考慮，既關注資金本身的管理使用情況，更關注資金背后的政策意圖事項情況，重點檢查重大財政政策落實、財政收支真實合規(guī)、預算分配合理規(guī)范、財政資金安全績效、政府債務管理及風險防控和部門決算的真實性與合法性、存量資金和閑置資產(chǎn)盤活，以及落實中央八項規(guī)定精神和厲行節(jié)約反對浪費有關規(guī)定等。

（三）經(jīng)濟責任審計

對區(qū)管主要領導干部有計劃分類分期實施審計，對財政、教育、衛(wèi)生、住房建設、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等重點領域以及各街道黨政領導干部任期內(nèi)原則上安排1次經(jīng)濟責任審計，并根據(jù)當年審計力量適時安排區(qū)屬國有企業(yè)領導干部經(jīng)濟責任審計工作。經(jīng)濟責任審計以促進領導干部履職盡責、擔當作為、廉潔用權、干凈干事為目標。不斷健全經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議制度、經(jīng)濟責任審計情況通報制度、責任追究制度，完善“紀審” “巡審”等合作機制。堅持以任中審計為主，實行黨政同審。重點關注貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、重大決策部署，本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施制定、執(zhí)行及效果，重大經(jīng)濟事項決策、執(zhí)行及效果，財政財務管理和經(jīng)濟風險防范、民生保障和改善、生態(tài)文明建設、落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政（業(yè)）規(guī)定等情況。

（四）企業(yè)審計

區(qū)屬國有企業(yè)應當每年開展內(nèi)部審計，并對所有權屬二級企業(yè)和重點三級企業(yè)實行審計全覆蓋，區(qū)審計機關應加強審計業(yè)務的指導和監(jiān)督。以促進國有企業(yè)提質增效、保值增值、做強做優(yōu)做大為目標，依法對國有企業(yè)和國有資本實現(xiàn)審計全覆蓋，推動國有企業(yè)深化改革，促進增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力、抗風險能力，維護國有資本安全。重點關注企業(yè)財務收支的真實性、合法性、效益性，企業(yè)資產(chǎn)底數(shù)和質量、債務規(guī)模和結構、利潤來源和國有資本投資收益、資產(chǎn)處置、存量盤活等情況，促進企業(yè)依法有序經(jīng)營，促進國有資產(chǎn)保值增值。

（五）固定資產(chǎn)投資審計

對政府和以政府投資為主的工程項目，以及其他關系國家利益和公共利益的公共工程項目的預算執(zhí)行、決算以及有關建設、運營情況進行審計，所有工程項目均必須開展內(nèi)部審計，國家審計對部分較大投資的項目內(nèi)部審計結果開展復審。固定資產(chǎn)投資審計以穩(wěn)投資、促消費、惠民生、調結構、增后勁、促發(fā)展為目標，如實反映項目建設各環(huán)節(jié)存在的突出問題，深刻揭示工程建設領域風險隱患，客觀分析問題產(chǎn)生的原因，提出審計意見建議。對項目建設中弄虛作假、亂作為、不作為、慢作為、重大履職不到位以及嚴重違反國家有關法律法規(guī)等問題，依法作出審計處理或移送處理，維護國有資產(chǎn)安全，防范國有資產(chǎn)流失，促進各責任主體履職盡責、規(guī)范建設行為、加強項目管理、提高資金使用效益。

（六）民生審計

根據(jù)審計署、省市上級審計機關的統(tǒng)一部署和要求安排審計項目，始終把維護人民群眾利益作為審計工作的根本目標，圍繞社保、就業(yè)、教育、住房、醫(yī)療、“三農(nóng)”等民生大事、難事、急事，進一步拓展民生審計的廣度和深度，嚴肅揭示侵害群眾利益、影響資金安全和效益的違紀違法問題，及時反映相關政策落實中的制度缺陷、機制障礙和管理漏洞，促進公共資源、公共服務的公平合理分配，促進提高保障和改善民生水平。重點關注社會保險基金，社會救助、社會福利和優(yōu)撫安置資金，穩(wěn)就業(yè)相關資金，住房保障項目和資金，科教文衛(wèi)專項資金，重大突發(fā)性公共事件。

（七）資源環(huán)境審計

結合地方黨政主要領導干部經(jīng)濟責任審計同步開展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計，對林業(yè)、漁業(yè)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等具有自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護工作職能的部門開展領導干部經(jīng)濟責任審計時，同時安排自然資源資產(chǎn)離任審計。資源環(huán)境審計以促進資源節(jié)約集約和循環(huán)利用，推動生態(tài)文明建設和可持續(xù)發(fā)展為目標，組織開展自然資源和生態(tài)環(huán)境保護相關審計工作。重點關注領導干部任職期間貫徹執(zhí)行生態(tài)文明建設方針政策、遵守自然資源資產(chǎn)相關法律法規(guī)、自然資源資產(chǎn)管理、生態(tài)環(huán)境保護重大決策、目標任務完成、監(jiān)督責任履行、相關資金征收管理使用和項目建設運營等情況，促進生態(tài)文明建設各項政策措施的貫徹落實。

四、保障措施

（一）科學優(yōu)化審計項目計劃。加強審計全覆蓋的組織領導，以審計全覆蓋規(guī)劃為引領，優(yōu)化審計項目計劃設計，每年以重大政策措施落實審計和經(jīng)濟責任審計作為主線，對不同類別和層次的審計對象實行分類，確定重點，科學編制好審計項目計劃，使年度計劃與全覆蓋規(guī)劃中確定的審計項目充分銜接，確保審計全覆蓋扎實有序推進。

（二）積極推進審計“兩統(tǒng)籌”。認真落實上級審計機關關于審計“兩統(tǒng)籌”的要求，加強不同類型審計項目的統(tǒng)籌融合和相互銜接，積極探索融合式、嵌入式、“1+N”等審計項目組織方式，加大審計結果的運用力度，努力做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”，最大限度拓展審計覆蓋面。

（三）探索運用大數(shù)據(jù)審計。強化全體審計人員大數(shù)據(jù)審計理念，創(chuàng)新審計技術方法，推進以大數(shù)據(jù)為核心的審計信息化建設，強化“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核查、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計模式，加大業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)，以及跨行業(yè)、跨領域數(shù)據(jù)的綜合對比和關聯(lián)分析力度，提高運用信息化技術查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力。

（四）加大審計力量保障力度。加大審計干部的培養(yǎng)力度，打造一支信念堅定、業(yè)務精通、作風務實、清正廉潔的高素質專業(yè)化審計干部隊伍，為推進審計全覆蓋提供有力保障；加強對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督指導，有效利用內(nèi)部審計力量推進對審計對象下屬單位的審計全覆蓋；合理利用社會中介力量，有效化解審計力量不足問題。