關于印發《加強村級“三資”管理和財務審計工作實施方案》的通知

各村（社區）、相關部門：

根據《連云區村級集體三資管理暫行辦法》精神要求，進一步加強和規范宿城街道村級三資（資金、資產、資源）管理和村級財務審計工作，結合實際，特制定本方案，請認真貫徹落實。

　　　

附件：宿城街道村級三資管理工作實施細則

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　連云區人民政府宿城街道辦事處

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2017年2月10日

加強村級三資管理和財務審計工作實施方案

根據《連云區村級集體三資管理暫行辦法》文件要求，結合宿城實際，制定本方案，明確任務，落實責任。

一、成立工作小組

成立由街道農經站牽頭，街道紀檢部門、財政所和各村主任組成的村級三資管理和村級財務審計工作小組，成員名單如下：

組　長：高　站　黨工委副書記、辦事處主任

副組長：吳從敬　黨工委副書記

　　　　吳阿兄　黨工委委員、紀工委書記

成　員：劉　瑩　財政所所長

　　　　鄭言軍　農經站主任

　　　　王連云　財政所副所長

　　　　方春斌　東崖屋村委會主任

　　　　夏心光　夏莊社區主任

　　　　吉廣華　高莊村委會主任

　　　　朱秀忠　寶山村委會主任

　　　　張秀忠　大竹園村委會主任

　　　　劉廣龍　留云嶺村委會主任

　二、舉辦業務培訓班

　1．組織村報賬員、村民主理財小組成員參加市委農工辦統一舉辦的村級集體財務管理（民主理財）培訓班。

　2．8月份舉辦街道村集體經濟業務培訓班。

　三、開展村集體三資和村級債務摸底工作

　1．3月下旬，召開街道村集體三資和村級債務摸底會議，全面啟動農村集體三資管理和村級債務化解工作。

　2．7月底，完善村級三資臺賬和村級債務分類明細。

　3．10月底，完成村級集體三資信息錄入工作。

　四、啟動村級財務審計工作

　1．10月下旬，召開村級財務審計工作會議，全面啟動村級財務審計工作。

　2．2017年12月底，完成六個村的財務審計工作。

附件：

宿城街道村級三資管理工作實施細則

為了加強村級三資管理，嚴格執行三資管理法規，嚴肅財經紀律，杜絕三資管理中的違規違紀行為，結合實際，制定本實施細則。

一、基本原則

實行村賬街道管理，各村（居）集體資產的所有權使用權、授益權、生產經營自主權和財務審批權保持不變，各村原有的各項債權債務仍由各自承擔，資金結余歸各村所有村級范圍內的各項支出，仍由村級按規定程序申報、審批報街道主管部門審核后列支，街道主管部門對現金管理、收支核算以及財務運行情況等進行監督和指導，確保村集體經濟健康發展。

二、會計（報賬員）管理

1．實行村會計（報賬員）委派制，由街道主管部門對各村會計（報賬員）進行全面考察考核，并將考核結果上報街道審核聘用。

2．總帳會計電算化辦公。

3．村會計（報賬員）對違反《會計法》的行為有權抵制向上級主管部門反映情況，會計（報賬員）依法履行職權受法律保護，村負責人應積極支持，任何單位及個人不得打擊報復。

三、資金管理

按照連云區人民政府文件：《連云區村級集體三資管理暫行辦法的通知》（連區政規發〔2015〕3號），以及連云區農林水利局、連云區財政局文件《關于理順村級集體財務管理體制的通知》（連區農林〔2016〕51號）的要求：

1．嚴格把關村級資金使用管理，現金實行帳、款分管支票與印鑒分管，各項收取款必須及時送存銀行，禁止公款私存、挪用、外借、私設小金庫、坐支現金、白條抵庫。

2．核定庫存現金（備用金）限額為3000元。

3．存款賬戶不得多頭開戶，每個村級經濟組織（包括村屬管理公司）只開設一個農經總賬戶。

4．每月村級現金存款賬戶余額與街道主管部門總賬戶余額核對，街道主辦會計需在村現金存款余額加蓋私章，確認以核對無誤。

5．平時零星開支從備用金列支，其他款項支出采取申報制度，申報單由報賬員填寫詳細的用款事由與金額，交于村書記主任簽字報街道主管部門及主管領導審批簽字后村級主管部門負債監督款項的實際運用。

四、收支管理

1．村委會所有收入必須采用村合作組織領取的專用收據開票入帳，及時交存銀行，實行收支兩條線，不得坐收坐支。

2．各項收入有租賃協議的都按協議價收取記賬，不得少收，如有特殊情況少收的應付情況說明。

3．嚴格原始憑證審核關，強化對原始憑證合法性，真實性的審核力度，確保真實完整。任何支出原始還必須由村書記主任審批并由經辦人簽字和報賬員簽字審核。嚴禁假票白條入賬。

4．村級公務招待必須報備申請，批準后，方可宴請，招待費用不可超出全年村集體收入的2%，村下設公司不得列支招待費用。

5．付工程款提供工程項目招標一整套相關資料、合同協議及村三委會、黨員大會、村民代表大會同意的會議記錄。同時工程竣工必須預留工程款總額10%的費用，待一年后工程無質量問題一次性付清。

6．超市購物卡發票、出租車費用、汽油費、柴油費、村內車輛維修費用一律不得入賬報銷。如出差外省需用車購物，提前打報告審批，差旅費按街道規定統一實行。

7．未經街道同意不準長期隨意用工，確因工作需要聘用臨時用工，待工作結束一律解聘，否則工資不得列支入賬。

五、債權、債務管理

1．各村應建立應收、應付明細臺帳，每季度對應收、應付進行一次清理化解，減少債權債務的發生，并將清理情況及時上報街道主管部門。

2．未經上級主管部門批準村委會不得對外舉債。如確因民生工程等重大事項需舉債，村三委會提議，黨員大會審議，村民代表大會決議，報請街道黨工委批準方可舉債。

3．不準將村屬工作人員工資及個人存款轉做村有償借款，已轉入借款的不得計息一律清退。

4．村集體不準對任何單位，個人提供經濟擔保，如發生誰批準、誰負責、并追相關責任。

六、固定資產管理

1．村級在構建或處置固定資產時，必須召開三委會并提議黨員大會審議，村民代表會決議。通過報農經站審核備案，由街道審批后方可實施。

2．在村級一次性構建建成型的固定資產，由街道領導批準，實行政府采購方式實施。

七、資源管理

1．村委會利用資源對外租賃，應采取公開、公平、公正的原則對外發包。街道監察室農經站會同相關部門參加合同擬定及發包全過程，合同必須到農經站備案存檔。

2．村級基礎設施建設項目工程對外招投標，嚴格執行權力清單相關規定，由街道建設部門審批工程預算，方可招投標，紀檢監察室、農經站、建設辦、共同參與、村三大員及直系關系不得參與投標。招投標必須在本村村務公開欄進行公示，公示時間不少于7天。

3．村級處理銷毀、變賣、轉讓的固定資產一律要經村委會提議、黨員大會審議、村民代表大會決議，報街道批準方可實施。同時公開欄公示不少于7天。

4．各村要建立健全資產，資源登記臺賬。

八、民主理財、報帳會審、財務公開管理

(一）民主理財：

1．每月1-5日為民主理財日。

2．民主理財時，人員必須到齊。

3．建立規范統一的理財審核記錄本，每次必須有詳細記錄理財情況。

4．理財小組反饋的意見和建議，報賬員要及時匯報給領導，有問題及時落實情況并加以整改。

（二）報賬會審：

1．每月5-7日為民主會審日。

2．在會審日中組織一次，各村會計對各自的會計憑證進行互審。

3．登記會審記錄。

4．會審中發現的問題要及時整改。

（三）財務公開：

1．每月8-10日為財務公開日。

2．公開的收、支內容要詳細明了。

3．街道主管部門、監察室、農經站每月定期督察，及時通報。